各学院、部、处，电教中心：

为进一步加强党对审计工作的集中统一领导，强化对学校中层领导干部的的管理监督，促进领导干部履职尽责、担当作为，根据国家相关制度，结合我校实际，经学校党委审计委员会审议通过，特制定本办法，现印发给你们，请遵照执行。

 

                       中共中国劳动关系学院委员会

                            2019年11月19日

 

中国劳动关系学院中层领导干部经济责任审计规定

 

第一章　总  则

第一条　为坚持和加强党对审计工作的集中统一领导，健全和完善学校经济责任审计制度，加强对领导干部的管理监督，规范经济责任审计行为，促进领导干部履职尽责、担当作为，根据《中华人民共和国审计法》、《党政领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》和全国总工会经费审查委员会关于工会经审相关制度规定、教育部有关经济责任审计相关规定以及干部管理监督有关规定，结合学校实际，制定本办法。

第二条　学校经济责任审计工作以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观、习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，认真落实党中央、国务院、全总党组和教育部各项决策部署，紧紧围绕立德树人根本任务，聚焦经济责任，客观评价，揭示问题，促进学校高质量发展，促进学校深化改革，促进权力规范运行，促进反腐倡廉，推进学校治理体系和治理能力现代化。

第三条　本规定所称经济责任，是指领导干部在任职期间，对其职责范围内贯彻学校各项经济决策部署，在推动学校事业发展过程中依法履行财务收支、管理公共资金、国有资产、国有资源、防控经济风险等有关经济活动应当履行的职责。

第四条　本办法所称领导干部，是指按照干部管理权限由学校党委管理的学校职能部门负责人及各院（部）主要负责人等学校中层正职领导干部或主持工作1年以上的副职领导干部，以及学校党委要求进行经济责任审计的其他领导干部。

审计处处长的经济责任审计，按照学校党委审计委员会的决定组织实施。

第五条　领导干部履行经济责任的情况，应当依规依法接受学校内部审计的监督。

经济责任审计可以在领导干部任职期间进行，也可以在领导干部离任后进行，以任职期间审计为主。

第六条　审计处依规依法独立实施经济责任审计，任何组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉，不得打击报复审计人员。

对有意设置障碍、推诿拖延的，应当进行批评和通报；造成恶劣影响的，应当严肃问责追责。

第七条　审计处和审计人员对经济责任审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，负有保密义务。

第八条　学校应当保证履行经济责任审计职责所必需的人员和经费。

第二章  组织协调

第九条　学校党委审计委员会应当加强对经济责任审计工作的领导，负责研究拟订有关经济责任审计的制度文件，监督检查经济责任审计工作情况，协调解决经济责任审计工作中出现的问题，推进经济责任审计结果运用。

第十条　学校经济责任审计应当有计划地进行，根据干部管理监督需要和审计资源等实际情况，对审计对象实行分类管理，科学制定经济责任审计中长期规划和年度审计项目计划，推进领导干部履行经济责任情况审计全覆盖。

第十一条　学校年度经济责任审计项目计划按照下列程序制定：

（一）审计处商党委组织部提出审计计划安排，党委组织部提出领导干部年度审计建议名单；

（二）审计处提交学校党委审计委员会审议决定。

第十二条　年度经济责任审计项目计划一经确定不得随意变更。确需调减或者追加的，应当按照原制定程序，报学校党委审计委员会批准后实施。

第十三条　被审计领导干部遇有被有关部门采取强制措施、纪律审查、监察调查或者死亡等特殊情况，以及存在其他不宜继续进行经济责任审计情形的，审计处商党委组织部等有关部门提出意见，报学校党委审计委员会批准后终止审计。

 

第三章　审计内容

第十四条　学校经济责任审计应当以领导干部任职期间公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配和使用为基础，以领导干部权力运行和责任落实情况为重点，充分考虑领导干部管理监督需要、履职特点和审计资源等因素，依规依法确定审计内容。

第十五条　学校领导干部经济责任审计的内容包括：

（一）贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署情况；

（二）所在部门发展规划的制定情况，以及所在部门落实学校重要发展规划和政策措施的执行和效果情况；

（三）所在部门重大经济事项的决策、执行和效果情况；

（四）所在部门预算管理、资产管理、采购管理、项目管理、合同管理、收支管理等方面的风险防控和内部控制情况；

（五）在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁自律规定情况；

（六）以往审计发现问题的整改情况；

（七）其他需要审计的内容。

 

第四章　审计实施

第十六条　审计处应当根据年度经济责任审计项目计划，组成审计组并实施审计。

第十七条　审计处应当按照规定，向被审计领导干部及其所在单位或者原任职部门（以下统称所在部门）送达审计通知书，抄送学校党委组织部等有关单位。

第十八条　实施经济责任审计时，应当召开由审计组主要成员、被审计领导干部及被审计任职期间所在部门有关人员参加的会议，安排审计工作有关事项。学校党委审计委员会有关成员单位根据工作需要可以派人参加。

审计组应当在学校公示审计项目名称、审计纪律要求和举报电话等内容。

第十九条　经济责任审计过程中，应当听取被审计领导干部所在部门领导班子成员的意见。

审计处应当听取党委审计委员会有关成员单位的意见，及时了解与被审计领导干部履行经济责任有关的考察考核、群众反映、巡视反馈、组织约谈、函询调查、案件查处结果等情况。

第二十条　被审计领导干部及其所在部门，以及其他有关部门应当及时、准确、完整地提供与被审计领导干部履行经济责任有关的下列资料：

（一）被审计领导干部经济责任履行情况报告；

（二）工作计划、工作总结、工作报告、会议记录、会议纪要、决议决定、请示、批示、目标责任书、经济合同、考核检查结果、业务档案、部门编制、规章制度、以往审计发现问题整改情况等资料；

（三）财务收支相关资料；

（四）与履行职责相关的电子数据和必要的技术文档；

（五）审计所需的其他资料。

第二十一条　被审计领导干部及其所在部门应当对所提供资料的真实性、完整性负责，并作出书面承诺。

第二十二条　经济责任审计应当加强与内部控制审计、专项审计等其他审计的统筹协调，科学配置审计资源，创新审计组织管理，推动大数据等新技术应用，建立健全审计工作信息和结果共享机制，提高审计监督整体效能。

第二十三条　经济责任审计过程中，可以依规依法提请学校有关部门予以协助。学校有关部门应当予以支持，并及时提供有关资料和信息。

第二十四条　审计组实施审计后，应当向审计处提交审计报告。

审计报告一般包括被审计领导干部任职期间履行经济责任情况的总体评价、主要业绩、审计发现的主要问题和责任认定、审计建议等内容。

第二十五条　审计处应当书面征求被审计领导干部及其所在部门对审计组审计报告的意见。

第二十六条　被审计领导干部及其所在部门应当自收到审计组审计报告之日起10个工作日内提出书面意见；10个工作日内未提出书面意见的，视同无异议。

审计组应当针对被审计领导干部及其所在单位提出的书面意见，进一步研究和核实，对审计报告作出必要的修改，连同被审计领导干部及其所在部门的书面意见一并报送审计处。

第二十七条　审计处按照规定程序对审计组审计报告进行审定，出具经济责任审计报告；同时出具经济责任审计结果报告，在经济责任审计报告的基础上，简要反映审计结果。

经济责任审计报告和经济责任审计结果报告应当事实清楚、评价客观、责任明确、用词恰当、文字精炼、通俗易懂。

第二十八条　审计处应当将经济责任审计报告、经济责任审计结果报告等经主管校领导审定签发的审计结论性文书按照规定程序报学校党委审计委员会，按照干部管理权限送组织部门、被审计领导干部及其所在部门。根据工作需要，送学校党委审计委员会其他成员单位、有关主管部门。

第二十九条　经济责任审计中发现的重大问题线索，由审计处按照规定向学校党委审计委员会报告。

应当由学校纪委或者有关主管部门处理的问题线索，经学校党委审计委员会研究决定后，由审计处依规依纪依法移送处理。

被审计领导干部所在单位存在的违反国家规定的财务收支行为，依法应当给予处理处罚的，由审计处在法定职权范围内作出审计决定。

第三十条　经济责任审计项目结束后，审计处应当组织召开会议，向被审计领导干部及其所在部门领导班子成员等有关人员反馈审计结果和相关情况。学校党委审计委员会有关成员单位根据工作需要可以派人参加。

第三十一条　被审计领导干部对审计处出具的经济责任审计报告有异议的，可以自收到审计报告之日起30日内向学校党委审计委员会办公室申诉。党委审计委员会办公室应当及时报党委审计委员会，由党委审计委员会负责组建复查工作小组，并要求原审计组人员等回避，自收到申诉之日起90日内提出复查意见，报学校党委审计委员会批准后作出复查决定。复查决定为最终决定。

本条规定的期间的最后一日是法定节假日的，以节假日后的第一个工作日为期间届满日。

 

第五章　审计评价

第三十二条　审计处应当根据不同领导职务的职责要求，在审计查证或者认定事实的基础上，综合运用多种方法，坚持定性评价与定量评价相结合，依照有关党内法规、法律法规、政策规定、责任制考核目标等，在审计范围内，对被审计领导干部履行经济责任情况，包括公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配和使用中个人遵守廉洁从政规定等情况，作出客观公正、实事求是的评价。

审计评价应当有充分的审计证据支持，对审计中未涉及的事项不作评价。

第三十三条　对领导干部履行经济责任过程中存在的问题，审计处应当按照权责一致原则，根据领导干部职责分工，综合考虑相关问题的历史背景、决策过程、性质、后果和领导干部实际所起的作用等情况，界定其应当承担的直接责任或者领导责任。

第三十四条　领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担直接责任：

（一）直接违反有关党内法规、法律法规、政策规定的；

（二）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反有关党内法规、法律法规、政策规定的；

（三）贯彻党和国家经济方针政策、决策部署不坚决不全面不到位，造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；

（四）未完成有关法律法规规章、政策措施、目标责任书等规定的领导干部作为第一责任人（负总责）事项，造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；

（五）未经民主决策程序或者民主决策时在多数人不同意的情况下，直接决定、批准、组织实施重大经济事项，造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；

（六）不履行或者不正确履行职责，对造成的后果起决定性作用的其他行为。

第三十五条　领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担领导责任：

（一）民主决策时，在多数人同意的情况下，决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；

（二）违反部门、学校内部管理规定造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；

（三）参与相关决策和工作时，没有发表明确的反对意见，相关决策和工作违反有关党内法规、法律法规、政策规定，或者造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；

（四）疏于监管，未及时发现和处理所管辖范围内违反有关党内法规、法律法规、政策规定的问题，造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；

（五）除直接责任外，不履行或者不正确履行职责，对造成的后果应当承担责任的其他行为。

第三十六条　对被审计领导干部以外的其他责任人员，审计处可以适当方式向有关部门提供相关情况。

第三十七条　审计评价时，应当把领导干部在推进改革中因缺乏经验、先行先试出现的失误和错误，同明知故犯的违纪违法行为区分开来；把上级尚无明确限制的探索性试验中的失误和错误，同上级明令禁止后依然我行我素的违纪违法行为区分开来；把为推动发展的无意过失，同为谋取私利的违纪违法行为区分开来。对领导干部在改革创新中的失误和错误，正确把握事业为上、实事求是、依纪依法、容纠并举等原则，经综合分析研判，可以免责或者从轻定责，鼓励探索创新，支持担当作为，保护领导干部干事创业的积极性、主动性、创造性。

 

第六章　审计结果运用

第三十八条　学校应当建立健全经济责任审计情况通报、责任追究、整改落实、结果公告等结果运用制度，将经济责任审计结果以及整改情况作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要参考。

经济责任审计结果报告以及审计整改报告应当归入被审计领导干部本人档案。

第三十九条　审计处应当按照规定以适当方式通报或者公告经济责任审计结果，对审计发现问题的整改情况进行监督检查。

第四十条　学校党委审计委员会其他成员单位应当在各自职责范围内运用审计结果：

（一）根据干部管理权限，将审计结果以及整改情况作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要参考；

（二）对审计发现的问题作出进一步处理；

（三）加强审计发现问题整改落实情况的监督检查；

（四）对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题和提出的审计建议及时进行研究，将其作为采取有关措施、完善有关制度规定的重要参考。

学校党委审计委员会其他成员单位应当以适当方式及时将审计结果运用情况反馈审计处。党中央另有规定的，按照有关规定办理。

第四十一条　被审计领导干部及其所在部门根据审计结果，应当采取以下整改措施：

（一）对审计发现的问题，在规定期限内进行整改，将整改结果书面报告审计处和党委组织部；

（二）对审计决定，在规定期限内执行完毕，将执行情况书面报告审计处；

（三）根据审计发现的问题，落实有关责任人员的责任，采取相应的处理措施；

（四）根据审计建议，采取措施，健全制度，加强管理；

（五）将审计结果以及整改情况纳入学校领导干部年度考核的重要内容，作为领导班子民主生活会以及领导班子成员述职的重要内容。

 

第七章　附  则

第四十二条　审计处和审计人员，被审计领导干部及其所在部门，以及其他有关单位和个人在经济责任审计中的职责、权限、法律责任等，本规定未作规定的，依照党中央有关规定、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和其他法律法规执行。

第四十三条　本规定由学校审计处负责解释。

第四十四条　本规定自发布之日起施行。2016年6月8日发布的《中国劳动关系学院领导干部任期经济责任审计办法》（校党纪字〔2016〕4号）同时废止。